Das Bistum Aachen ist eine Körperschaft des öffentlichen Rechts mit Sitz in Aachen.

Der Jahresabschluss des Geschäftsjahres 2019 wurde nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften unter Anwendung der handelsrechtlichen Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften aufgestellt.

Der Jahresabschluss umfasst die Zeit vom 1. Januar 2019 bis zum 31. Dezember 2019.

Für die Gliederung der Bilanz wurde § 266 Abs. 2 und 3 HGB in Verbindung mit § 265 Abs. 5 HGB angewendet. Die Gewinn-und-Verlust-Rechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt worden.

Ergänzend, um eine bessere Aussagekraft zu gewährleisten, wurde sowohl in der Bilanz als auch in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung die Gliederung durch die Aufnahme spezifischer Posten des Bistums Aachen erweitert und das Eigenkapital nach den für das Bistum Aachen spezifischen Positionen aufgegliedert. Auf der Aktivseite der Bilanz wird die Gliederung um die Posten „Forderungen aus Kirchensteueraufkommen“, „Forderungen aus Zuweisungen und Zuschüssen“ und „Forderungen gegen kirchliche Einrichtungen“, auf der Passivseite der Bilanz um die Posten „Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen zur Finanzierung des Anlagevermögens“, „Verbindlichkeiten gegenüber kirchlichen Einrichtungen“ und „Verbindlichkeiten aus Kollekten und Spenden“ erweitert. Abweichend vom § 266 Abs. 3 HGB besteht das Eigenkapital aus „Zweckkapital“, „Rücklagen und Fonds“ und aus dem „Bilanzergebnis“. Abweichend zum § 275 Abs. 2 HGB wurde der Posten „Umsatzerlöse“ ersatzlos gestrichen. Die Gewinn-und-Verlust-Rechnung wurde um die folgenden für das Bistum Aachen spezifischen Posten erweitert: „Erträge aus Kirchensteuern“, „Erträge aus Zuweisungen und Zuschüssen“, „Sonstige Umsatzerlöse“, „Sonstige Erträge“ und „Aufwendungen für Fremdpersonal“ sowie „Ergebnis vor Steuern“. Die im Vorjahr ausgewiesenen Posten „Kollekten und Spenden“, „Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand und Dritter“ und „Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens aus Investitionsfinanzierung“ werden unter „Sonstige Erträge“ zusammengefasst. Des Weiteren geht der im Vorjahr ausgewiesene Posten „Umlagen an Kirchengemeinden und kirchliche Einrichtungen“ im Posten „Zuwendungen an Kirchengemeinden und kirchlichen Einrichtungen“ auf. Um die Vergleichbarkeit mit dem Vorjahr zu gewährleisten, wurden die Vorjahreszahlen entsprechend angepasst. Der Ausweis des Postens „Ergebnis nach Steuern“ in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung entfällt, da keine Steuern vom Einkommen und vom Ertrag anfallen. Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden wurde entsprechend den handelsrechtlichen Bewertungsvorschriften unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung vorgenommen.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen bei Sachanlagen erfolgen nach der linearen Abschreibungsmethode unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Die betriebliche Nutzungsdauer der immateriellen Vermögensgegenstände liegt zwischen 2 und 10 Jahren. Die betriebliche Nutzungsdauer der Gebäude liegt zwischen 10 und 50 Jahren. Die Fahrzeuge werden innerhalb von 7 und 9 Jahren abgeschrieben. Die betriebliche Nutzungsdauer der Mietereinbauten beläuft sich auf 10 Jahre. Das Mobiliar und andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung werden innerhalb von 2 und 15 Jahren abgeschrieben. Dabei erfolgt eine Orientierung an den amtlichen AfA-Tabellen; ursprünglich steuerliche Vereinfachungswahlrechte (Vollabschreibung geringwertiger Anlagegüter) werden in Anspruch genommen. Die geringwertigen Wirtschaftsgüter bis zu einem Anschaffungswert von 800 Euro werden im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben, der Abgang aus dem Anlagevermögen erfolgt im Folgejahr.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten oder zum niedrigeren beizulegenden Wert ausgewiesen. Abschreibungen auf Beteiligungen sind in den Vorjahren erfolgt, soweit sie erforderlich waren, um eingetretene Wertminderungen auszugleichen. Abschreibungen auf Wertpapiere des Anlagevermögens sind insoweit erfolgt, als sie erforderlich waren, um über dem Nominalwert erworbene festverzinsliche Wertpapiere an den bei Fälligkeit zur Rückzahlung gelangenden Nennwert anzupassen. Bei der Bewertung wird das gemilderte Niederstwertprinzip beachtet.

Die langfristigen Ausleihungen werden mit ihren Nominalwerten ausgewiesen; für mögliche Ausfallrisiken werden angemessene Wertberichtigungen gebildet. Zinslos ausgegebene Darlehen (Siedlungsfonds, Studiendarlehen und andere) sind mit ihrem Nennwert angesetzt; auf eine Abzinsung wurde verzichtet. Die Forderungen sind mit ihrem Nennwert angesetzt. Für bestehende Ausfallrisiken wurden sowohl Einzel- als auch Pauschalwertberichtigungen gebildet.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind mit ihrem Nennwert angesetzt.

Die Vermögensgegenstände in fremder Währung bei Kreditinstituten werden in Anwendung des § 265a HGB am Bilanzstichtag zum Devisenkassamittelkurs umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wird das Anschaffungskosten- sowie das Imparitätsprinzip beachtet.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten wurden zum Nennwert angesetzt.

Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2019 wird eine Rückstellung für unmittelbare Altersverpflichtungen in Höhe von 264,5 Mio. Euro (Vorjahr: 301,2 Mio. Euro) ausgewiesen.

Die Ermittlung der Altersversorgungsverpflichtung des Bistums Aachen wurde ausgehend von den von der Bistumsverwaltung zur Verfügung gestellten Daten und Unterlagen nach dem Verfahren der laufenden Einmalprämien (Projected Unit Credit Method) berechnet. Die Berechnung erfolgte auf der Basis folgender mit der Verwaltung im Einzelnen abgestimmter Berechnungsgrundlagen.

• Im Berichtsjahr wurde die Anzahl der Anspruchsberechtigten neu ermittelt;

• Sterbetafeln: Heubeck-Richttafeln 2018 G;

• Rechnungszinsfuß: 2,71 Prozent (Vorjahr: 3,21 Prozent) für Pensionen gemäß § 253 Abs. 2 S. 4 HGB und 1,97 Prozent (Vorjahr: 2,32 Prozent) für die Beihilfeverpflichtungen gemäß § 253 Abs. 2 S. 4 HGB;

• Schlussalter: 65 Jahre (Regelfall), abweichend hiervon für Priester 70 Jahre. Das Schlussalter (regelmäßiger Wechsel in den Ruhestand) wurde entsprechend den derzeit noch für die Personenkreise maßgeblichen gesetzlichen Regelungen regelmäßig mit 65 Jahren angesetzt. Abweichend hiervon wurde für Priester aufgrund der vorliegenden Erfahrungen ein Schlussalter von 70 Jahren zugrunde gelegt;

• Rententrend: 2,0 Prozent (abweichend hiervon für die Versorgungsbezüge von Haushälterinnen nach dem Haushälterinnen-Versorgungswerk: 1,0 Prozent);

• Gehaltstrend: 2,0 Prozent zuzüglich 1 Prozent Karrieretrend für Beschäftigte im aktiven Dienst (wegen Berücksichtigung der Stufensteigerungen);

• Versorgungsbezüge beziehungsweise ruhegehaltsfähige Bezüge (Stand: Dezember 2019);

• Berücksichtigung von Versorgungsansprüchen Hinterbliebener nach der kollektiven Methode (nur für die Personenkreise, bei denen ein Anspruch auf Hinterbliebenenversorgung gegeben ist);

• Berücksichtigung von Beihilfeansprüchen auf der Grundlage von Erfahrungswerten der Vergangenheit. Nach Einschätzung des Bistums Aachen ist durchschnittlich ein Betrag in Höhe von unverändert 9.200 Euro jährlich pro beihilfeberechtigte Person anzusetzen.

Die zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2019 ausgewiesene Rückstellung für unmittelbare Altersverpflichtungen in Höhe von 264,5 Mio. Euro betrifft mit 43,4 Mio. Euro Verpflichtungen gegenüber verbeamtetem pädagogischen Personal der zwölf bischöflichen Schulen. Nach versicherungsmathematischen Berechnungen betragen zum 31. Dezember 2019 die Gesamtverpflichtungen dieser Pensions- und Beihilfeverpflichtungen insgesamt 693,4 Mio. Euro. Bei der Bewertung der Pensions- und Beihilferückstellungen sind zukünftige Ansprüche gegen das Land NRW auf Basis des derzeit geltenden Refinanzierungssatzes gemäß §§ 105 ff. Schulgesetz NRW von 94 Prozent berücksichtigt, sodass die Rückstellung in Höhe des vom Bistum zu tragenden Eigenanteils von 6 Prozent in Höhe von 41,6 Mio. Euro gebildet wurde.

In den Vorjahren wurde der Eigenanteil gemäß § 106 Abs. 5 S. 1 Schulgesetz NRW in Höhe der Regeleigenleistung des Schulträgers mit 15 Prozent angesetzt. Da sich der Eigenanteil an den Personalkosten bei Bereitstellung des Schulgebäudes und der Schuleinrichtung um weitere 7 beziehungsweise 2 Prozentpunkte reduziert (gemäß § 106 Abs. 5 S. 2 und 3 Schulgesetz NRW), wurde im Geschäftsjahr 2019 der Eigenanteil auf das Niveau von 6 Prozent im Rahmen einer Änderung herabgesetzt. Aus der Herabsetzung des Eigenanteils wurden zum 1. Januar 2019 Auflösungen der Pensions- und Beihilferückstellungen in Höhe von 54,0 Mio. Euro vorgenommen.

Eine Bewertung mit dem Zins auf Basis des 7-Jahres-Durchschnitts von 1,97 Prozent hätte zu einem Rück- stellungsbetrag in Höhe von 289,9 Mio. Euro geführt, sodass sich ein ausschüttungsgesperrter Differenzbetrag in Höhe von 25,3 Mio. Euro ergibt. Die gebildete Altersversorgungsrücklage von 75,6 Mio. Euro beinhaltet diesen Differenzbetrag, geht jedoch auf der Basis eines Rechnungszinses von 1,00 Prozent darüber hinaus.

Das Wahlrecht zur Bildung einer Rückstellung für mittelbare Pensionsverpflichtungen wurde dahin gehend in Anspruch genommen, dass die bestehende Deckungslücke der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse des Verbandes der Diözesen Deutschlands Anstalt des öffentlichen Rechts, Köln (KZVK), in der Höhe von 23,7 Mio.Euro teilweise passiviert wurde, in der sie durch Finanzierungsbeiträge beziehungsweise ab dem Jahr 2020 bis zum Jahr 2040 durch Angleichungsbeiträge zur KZVK geschlossen werden soll.

Die Rückstellungen werden für alle ungewissen Verpflichtungen gebildet. Die Rückstellungen werden im Wege der Einzelbewertung ermittelt und in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten wurden zum Nennwert angesetzt.

Wertpapiere des Anlagevermögens

Das Bistum Aachen ist an folgenden Spezialfonds mit mehr als 10 Prozent beteiligt:

Spezialfonds

Bei allen Fonds ist das Anlageziel die langfristige Vermögensanlage. Unterlassene Abschreibungen liegen nicht vor.

Die auf der Aktivseite ausgewiesenen Rechnungsabgrenzungsposten betreffen im Wesentlichen bereits geleistete Gehaltszahlungen für Januar 2020 sowie im Voraus geleistete Zahlungen auf zukünftige Angleichungsbeiträge an die KZVK.

Als Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen zur Finanzierung des Anlagevermögens sind auf der Passivseite die zweckgebundenen Zuweisungen der öffentlichen Hand und Dritter ausgewiesen, vermindert um die planmäßige Auflösung, entsprechend der mit der Zuschussgewährung verbundenen Zweckbindung (Zweckbindungsdauer) beziehungsweise entsprechend der Abschreibung auf die mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens.

Die Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

In den Posten der Gewinn-und-Verlust-Rechnung sind die folgenden Erträge und Aufwendungen enthalten, die Vorperioden betreffen:

In der Summe der außergewöhnlichen und periodenfremden Erträge und Aufwendungen ergibt sich ein neutrales Ergebnis von 71,0 Mio. Euro.

Der Materialaufwand beinhaltet den Aufwand für eine Vielzahl bezogener Leistungen und für Honorare und Spesen, aber auch für Hebegebühren der Finanzämter für die Kirchensteuer und Schülerfahrtkosten sowie die Aufwendungen für Strom, Wasser und Heizenergien für vermietete Objekte.

Zum 31. Dezember 2019 waren insgesamt 1.840 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in Anstellungsträgerschaft des Bistums.

Im Jahresdurchschnitt beschäftigte das Bistum Aachen 1.852 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus laufenden Miet-, Pacht- und Leasingverträgen betrugen im Geschäftsjahr 1,9 Mio. Euro (Vorjahr: 2,2 Mio. Euro). Aus laufenden Versicherungsverträgen haben sich im Geschäftsjahr Aufwendungen von 3,4 Mio. Euro (Vorjahr: 3,3 Mio. Euro) ergeben.

Dem für den Haushalt des Bistums zuständigen Kirchensteuerrat gehörten im Berichtsjahr (in alphabetischer Reihenfolge) an:

• Herr Alfons Bäumer, Herzogenrath (bis 03/2019)

• Herr Dr. Wilfried Boms, Selfkant, Rechtsanwalt

• Herr Christoph Bückers, Krefeld, Rechtsanwalt und Steuerberater

• Herr Pfarrer Ulrich Clancett, Jüchen

• Herr Karl Dyckmanns, Aachen, ehem. Justitiar (bis 09/2019)

• Herr Joachim Eich, Aachen, Hauptabteilungsleiter Finanzen/Bauwesen/Verwaltung (bis 12/2019)

• Herr Robert Graßmann, Nideggen-Abenden, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater

• Herr Prof. Dr. Heinrich Köhne, Aachen, Universitätsprofessor, emeritiert (1. stellvertretender Vorsitzender)

• Herr Pfarrer Hubert Leuchter, Aachen (bis 10/2020)

• Frau Gabriela Pokall, Justitiarin (ab 12/2019)

• Frau Nina Rau, Geschäftsführerin kfd Diözesanverband Aachen (ab 09/2019)

• Herr Hermann-Josef Schmitz, Willich, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater (2. stellvertretender Vorsitzender)

• Herr Dr. Christof Wellens, Mönchengladbach, Rechtsanwalt

• Herr Willi Wintgens, Alsdorf, Sparkassenbetriebswirt (ab 03/2019)

Gemäß § 3 der Satzung beginnt die Amtszeit der Mitglieder mit der konstituierenden Sitzung des Rates und endet mit Ablauf des Tages vor der konstituierenden Sitzung.

Der für die Erstellung des Jahresabschlusses zuständige Diözesanökonom schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von 97,0 Mio. Euro zuzüglich des Ergebnisvortrags von 0,4 Mio. Euro abzüglich der Veränderung der zweckgebundenen Fonds in Höhe von 0,5 Mio. Euro zuzüglich der zweckentsprechenden Entnahme aus der Altersversorgungsrücklage zum Ausgleich der Aufwendungen durch die weitere Absenkung des HGB-Rechnungszinses von 15,5 Mio. Euro wie folgt zu verwenden:

• Einstellung in Höhe von 27,8 Mio. Euro zur Aufstockung der Altersversorgungsrücklage

• Einstellung des verbleibenden Jahresüberschusses des Sondervermögens Altersversorgung in Höhe von 26,2 Mio. Euro in eine zusätzliche Rücklage des Sondervermögens

• Einstellungen in die sonstigen zweckgebundenen Rücklagen in Höhe von 56,9 Mio. Euro

Das verbleibende Bilanzergebnis in Höhe von 1,6 Mio. Euro soll auf neue Rechnung vorgetragen werden.

Aachen, den 10. September 2020

Bistum Aachen Körperschaft des öffentlichen Rechts

gez. Martin Tölle

- Diözesanökonom -

Jahresabschluss und Lagebericht des Bistums Aachen KöR wurden am 30. September 2020 vom Kirchensteuerrat festgestellt.

Der Kirchensteuerrat hat zudem beschlossen, aus dem Bilanzergebnis des Jahres 2019 die besonders durch die Corona-Krise betroffenen Bereiche Arbeitslosenhilfen und Bildungs- und Tagungshäuser sowie die Digitalisierung in den Schulen im Jahr 2020 mit jeweils 0,5 Mio. Euro zusätzlich zu unterstützen.